Kdy by měla Škodovka začít bavit?

Obecná pravidla pro výpočet a výplatu mzdy za dovolenou se nezměnila. V praxi však často vyvstávají otázky. Kdy by se měla proplácet dovolená? Jak je odrazit v 6-NDFL? Je nutné při propuštění podrobit příspěvky a daň z příjmu fyzických osob náhradě za nevyčerpanou dovolenou? O tom a mnohem více vám řekneme v recenzi.

Výpočet mzdy za dovolenou v roce 2024

Plat za dovolenou se musí vypočítat za každý den dovolené na základě průměrného denního výdělku. Výpočet závisí na tom, které dny dovolenou poskytujete – kalendářní nebo pracovní dny.

Pokud vaše dovolená připadne na nepracovní svátky, s proplácením dovolené za ně nepočítejte. Víkendy ale plaťte, pokud je dovolená v kalendářních dnech.

Pozor: platba za každý den dovolené by neměla být nižší než průměrný denní výdělek vypočtený z minimální mzdy. Připomeňme, že tato částka byla od 1. ledna 2024 zvýšena na 19 242 rublů.

Dovolená s následným propuštěním bude vyplácena jako obvykle. Pokud má zaměstnanec při propuštění nevyčerpanou dovolenou, musí být za ni vypočtena náhrada.

• Jak vypočítat průměrný výdělek na dovolenou
• Jak zaplatit dovolenou zaměstnanci
• Jak vypočítat a zaplatit náhradu za nevyužitou dovolenou při propuštění

Termín výplaty dovolené

Načasování proplácení dovolené v roce 2024 se nezměnilo. Uveďte je alespoň 3 kalendářní dny před začátkem dovolené. Pokud se den výplaty shoduje s víkendem nebo nepracovním svátkem, převeďte prostředky den předem. Mohou být také vydány s platem, je důležité nepromeškat termín. Pozdní platba dovolené může vést k odpovědnosti.

Při ukončení pracovní smlouvy musí být náhrada za nevyčerpanou dovolenou vyplacena zpravidla v den propuštění.

• Jak určit lhůtu pro výplatu mzdy za dovolenou
• Jaká je odpovědnost zaměstnavatele za neproplacení dovolené?
• Jak zaplatit náhradu za nevyužitou dovolenou při propuštění

Daň z příjmu fyzických osob na dovolené v roce 2024

Srazit daň v den platby za dovolenou.

Obecné lhůty pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob na dovolené, například:

• z plateb za období od 23. 31. do 05.06.2024. XNUMX. převést daň dne XNUMX;
• od 1. června do 22. června – 28.06.2024. XNUMX. XNUMX;
• od 23. června do 30. června – 05.07.2024. XNUMX. XNUMX;
• od 1. července do 22. července – 29.07.2024. XNUMX. XNUMX (včetně víkendů);
• od 23. července do 31. července – 05.08.2024. XNUMX. XNUMX;
• od 1. srpna do 22. srpna – 28.08.2024;
• od 23. srpna do 31. srpna – 05.09.2024.

Připomeňme, že takové lhůty jsou platné od 1. ledna 2024.

Pokud je dovolená převoditelná, srážet daň z příjmu fyzických osob a převádět ji obecným způsobem.

Z celé částky musí být také sražena daň z příjmu fyzických osob z náhrady za nevyčerpanou dovolenou při propuštění. Na důvodu ukončení smlouvy – snížení počtu zaměstnanců, dobrovolné nebo jiné – nezáleží.

• Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z dovolené a zaplatit ji do rozpočtu
• Termíny pro zaplacení daně z příjmu fyzických osob
• Jak platit daň z příjmu fyzických osob v případě volna
• Daň z příjmu fyzických osob z náhrady za nevyčerpanou dovolenou

Jak zohlednit plat za dovolenou v 6-NDFL

V 6-NDFL zahrňte pouze ty dovolené, které jste skutečně vydali. Například v poli 020 oddílu 1 pololetního výpočtu uveďte daň sraženou z dovolené od začátku roku (od 1. ledna do 30. června), a nikoli za poslední 3 měsíce účetního období, jako dříve. Do polí 021 – 026 promítněte daň z příjmu fyzických osob, kterou je třeba převést podle šesti lhůt pro zaplacení daně za toto vykazované období.

Připomeňme, že počínaje zprávou za první čtvrtletí roku 2024 se 6-NDFL podává pomocí nového formuláře.

Odrážet náhradu za nevyužitou dovolenou v 6-NDFL v plné výši.

Při vyplňování výpočtu pro rok 2024 by měly být v potvrzení o příjmu a výši daní jednotlivce uvedeny také informace o platu za dovolenou, náhradě za nevyužitou dovolenou a dani z příjmu fyzických osob. Například pro výplatu dovolené zadejte kód příjmu 2012 a pro kompenzaci – 2013.

• Jak zohlednit mzdu za dovolenou ve výpočtu 6-NDFL
• Jak zohlednit platby při propuštění do výpočtu 6-NDFL

Příspěvky na pojištění z dovolené

Platba za dovolenou musí podléhat příspěvkům na pojištění na důchod, zdravotní pojištění a VNIM a také příspěvkům za úrazy obvyklým způsobem.

Náhrada za nevyužitou dovolenou po propuštění také podléhá plným příspěvkům.

• Jak se hradí dovolená z pojistného?
• Jak se posuzují příspěvky na dovolenou za úrazy?
• Pojistné z náhrady za nevyužitou dovolenou při propuštění (nadbytečnost)

Daň z příjmu a proplacení dovolené

Pokud používáte akruální metodu, můžete při výpočtu daně z příjmu zohlednit, stejně jako ostatní mzdové náklady, tak, jak nabíhají.

Pokud máte rezervu na nadcházející výdaje na zaplacení dovolené, odepište si z ní proplacení dovolené. Vezměte prosím na vědomí, že vytvoření takové rezervy je vaším právem, nikoli vaší povinností.

Při použití hotovostní metody zahrňte dovolenou jako náklad při jejím vyplácení zaměstnanci.

Vezměte prosím na vědomí, že do nákladů na daň z příjmů můžete zahrnout pouze dovolenou, kterou jste vystavili podle zákona (například na proplacení hlavní nebo dodatečné dovolené).

Do mzdových nákladů je zahrnuta i náhrada za nevyčerpanou dovolenou v závislosti na způsobu účtování o příjmech a výdajích.

Vezměte prosím na vědomí, že náhradu za nevyužitou dovolenou nelze odepsat oproti rezervě na budoucí dovolenou.

• Jak zohlednit proplacení dovolené při výpočtu daně z příjmu
• Jaká dovolená může být zahrnuta do mzdových nákladů?
• Tvorba a obnova rezervy na dovolenou v daňovém účetnictví
• Jak zohlednit náhradu za nevyčerpanou dovolenou při výpočtu daně z příjmu

Postup pro výplatu a zdanění dovolené od rozpočtových organizací

Rozpočtové organizace vypočítávají, platí, ukládají daně a pojistné na dovolenou stejným způsobem jako komerční organizace. Existují však některé zvláštnosti.

Například v mzdových nákladech berou v úvahu pouze ty náklady, které jsou spojeny s činnostmi generujícími příjem a jsou vynaloženy na jejich náklady.

• Jak vypočítat průměrný výdělek za dovolenou pro rozpočtovou organizaci
• Jak rozpočtová organizace vyplácí dovolenou zaměstnanci?
• Jak může rozpočtová organizace vypočítat daň z příjmu fyzických osob na dovolené a zaplatit ji do rozpočtu?
• Jak může rozpočtová organizace promítnout různé platby do výpočtu 6-NDFL?
• Jak může rozpočtová organizace zohlednit mzdové náklady při výpočtu daně z příjmu?
• Jak může rozpočtová organizace vypočítat a odvést pojistné na povinné zdravotní pojištění, povinné zdravotní pojištění a v případě VNiM z mezd a dalších plateb?
• Jak může rozpočtová organizace vypočítat a zaplatit příspěvky na úrazy SFR?

Příklady výpočtu mzdy za dovolenou a načasování jejich výplaty v roce 2024

• Příklad výpočtu průměrného výdělku za dovolenou v kalendářních dnech v případě, že zúčtovací období nebylo zcela zpracováno
• Příklad výpočtu průměrného výdělku za dovolenou v pracovních dnech
• Příklad výpočtu mzdy za dovolenou na základě minimální mzdy
• Příklad přepočtu proplácení dovolené s přihlédnutím ke zvýšení minimální mzdy
• Příklad výpočtu období pro výplatu dovolené (bez funkcí)
• Příklad výpočtu termínu pro výplatu dovolené, pokud výplatní den připadne na víkend